Податок на додану вартість як економічна категорія та об’єкт обліку і контролю
Вантажиться...
Дата
2024
Назва журналу
Номер ISSN
Назва тому
Видавець
Хмельницький національний університет
Анотація
Встановлено важливість податку на додану вартість у формуванні дохідної частини державного бюджету. Проаналізовано основні функції ПДВ з позиції управління ефективністю податкового планування на підприємстві; узагальнено перелік чинників, які підвищують та сприяють зниженню фіскальної ефективності ПДВ. Розглянуто сутність витратного підходу до формування поняття «додана вартість» та доведено, що він не може бути використаний при реалізації обліково-контрольних процедур з адміністрування ПДВ. Сформовано алгоритм розрахунку бази оподаткування ПДВ для цілей обліку та контролю. Для покращення системи адміністрування податку на підприємстві встановлено перелік платників ПДВ; розглянуто порядок застосування ставок податку до окремих видів господарських операцій; проаналізовано перелік нормативно-правових документів, які регламентують порядок методики обліку і контролю ПДВ. Доведено важливість врахування методики адміністрування ПДВ при аналізі ціноутворюючих факторів та побудові маркетингової політики суб’єкта господарювання.
The importance of the value-added tax in the formation of the revenue part of the state budget has been established. The main functions of VAT are analyzed from the point of view of managing the effectiveness of tax planning at the enterprise; the list of factors that increase and decrease the fiscal efficiency of VAT is summarized. The essence of the cost approach to the formation of the concept of "added value" was considered and it was proved that it cannot be used in the implementation of accounting and control procedures for VAT administration. An algorithm for calculating the VAT tax base has been created for accounting and control purposes. To improve the tax administration system, a list of VAT payers has been established at the enterprise; the procedure for applying tax rates to certain types of economic transactions is considered; the list of legal documents regulating the method of VAT accounting and control was analyzed. It was concluded that as an integral component of the cost of sold goods (works, services), VAT plays an important role in the formation of the enterprise's pricing policy, and must be taken into account when analyzing price-forming factors. It has been proven that conducting a VAT study at an enterprise should be aimed at finding ways to increase its fiscal efficiency, which is achieved, first of all, through the construction of an effective system of electronic tax administration. And the leading role in this is played by constant monitoring of changes in the current legislation in the field of VAT calculation and payment. The importance of taking into account the VAT administration method during the analysis of price-forming factors and the construction of the marketing policy of the business entity is proven.
The importance of the value-added tax in the formation of the revenue part of the state budget has been established. The main functions of VAT are analyzed from the point of view of managing the effectiveness of tax planning at the enterprise; the list of factors that increase and decrease the fiscal efficiency of VAT is summarized. The essence of the cost approach to the formation of the concept of "added value" was considered and it was proved that it cannot be used in the implementation of accounting and control procedures for VAT administration. An algorithm for calculating the VAT tax base has been created for accounting and control purposes. To improve the tax administration system, a list of VAT payers has been established at the enterprise; the procedure for applying tax rates to certain types of economic transactions is considered; the list of legal documents regulating the method of VAT accounting and control was analyzed. It was concluded that as an integral component of the cost of sold goods (works, services), VAT plays an important role in the formation of the enterprise's pricing policy, and must be taken into account when analyzing price-forming factors. It has been proven that conducting a VAT study at an enterprise should be aimed at finding ways to increase its fiscal efficiency, which is achieved, first of all, through the construction of an effective system of electronic tax administration. And the leading role in this is played by constant monitoring of changes in the current legislation in the field of VAT calculation and payment. The importance of taking into account the VAT administration method during the analysis of price-forming factors and the construction of the marketing policy of the business entity is proven.
Опис
Ключові слова
податок на додану вартість, база оподаткування ПДВ, платники податку, фіскальна ефективність ПДВ, податкове планування на підприємстві, адміністрування ПДВ, value added tax, VAT tax base, tax payers, fiscal efficiency of VAT, tax planning at the enterprise, VAT administration
Бібліографічний опис
Богатчик Л. Податок на додану вартість як економічна категорія та об’єкт обліку і контролю / Л. Богатчик, В. Лопатовський, К. Безноско // Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2024.- № 1.- С. 103-111.